%80 Vergi Muafiyeti ile Şirket Kurmak

Merhabalar Arkadaşlar,
Türkiye’de yazılım, tasarım, veri analizi, oyun geliştirme ve sistem mühendisliği gibi alanlarda çalışan birçok kişi artık yerel bir şirkette bordrolu olmayı değil, doğrudan yabancı şirketlerle remote çalışma modelini tercih ediyor. Bunun en önemli sebebi, döviz cinsinden gelir elde etmenin yanında Türkiye’nin sunduğu %80 vergi muafiyeti avantajı.
Birçok freelancer için bu istisna, yıllık gelirden yüzbinlerce liralık ek nakit tasarrufu anlamına geliyor. Ancak doğru uygulanmadığında veya şirket kurulmadan gelir elde edildiğinde, avantaj bir anda kaybolabiliyor.

%80 Vergi Muafiyetinin Yasal Çerçevesi
Türkiye’de yurt dışına verilen yazılım, tasarım, mühendislik ve veri analizi hizmetlerinden elde edilen gelirlerin %80’i vergiden istisna tutuluyor. Bu düzenleme, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yer alıyor.
Örneğin bir yazılımcı, ABD’deki bir şirkete yazılım geliştirme hizmeti sunuyor. Hizmetten yurt dışında yararlanıldığı için bu gelir, Türkiye’de beyan edilirken %80 oranında vergi dışı bırakılır. Yani 1.000.000 TL kazanç elde eden bir freelancer, sadece 200.000 TL üzerinden vergi öder.

Kimler Yararlanabilir?
Bu avantajdan yalnızca belirli meslek grupları değil, genel olarak yurt dışına hizmet satan herkes yararlanabilir. Yazılımcılar, oyun geliştiriciler, tasarımcılar, veri analistleri, sistem mühendisleri ve hatta Upwork, Toptal gibi platformlardan iş alan freelancer’lar için bu istisna geçerlidir.
Diploma, bölüm veya belirli bir sertifika zorunluluğu yoktur. Kanun sadece hizmetin yurt dışında tüketilmesi şartını arar.

Şirket Kurmak Neden Zorunlu?
Türkiye’de şirket kurmadan freelance çalışmak mümkün değildir. Çünkü yurt dışındaki müşteriden aldığınız para, Türk Vergi Kanunu’na göre ticari veya serbest meslek kazancı sayılır ve ancak şirket üzerinden beyan edilebilir.
Şirket kurmadan gelir elde eden kişiler, ileride MASAK denetimiyle veya izaha davet süreciyle karşılaşabilir. Bu durumda sadece vergi değil, gecikme faizi ve cezalar da söz konusu olur. Dolayısıyla freelance gelir elde eden herkesin, en azından şahıs şirketi kurması zorunludur.

En Uygun Şirket Türü
Remote çalışanların çoğu için şahıs şirketi en uygun seçenektir. Çünkü kuruluş süreci kolaydır, maliyet düşüktür ve kazancınıza erişim konusunda daha esnektir.
29 yaş altı genç girişimciler için ayrıca 12 ay boyunca Bağkur primi muafiyeti söz konusu. Bu da yıllık yaklaşık 92.000 TL’lik ek avantaj sağlar. Limited veya anonim şirket kurmak, genellikle yatırım alma veya yabancı ortaklık yapısı gerektiğinde tercih edilir.

Vergi Hesaplamasına Örnek
Bir örnek üzerinden gidelim:

• Yıllık net kazancınız: 1.000.000 TL
• Normal şartlarda ödenecek vergi: 250.000 TL
• %80 muafiyet sonrası vergiye tabi kazanç: 200.000 TL
• Ödenecek vergi (yaklaşık %20): 40.000 TL

Bu durumda freelancer, 210.000 TL daha az vergi öder.

Remote Çalışanların En Çok Sorduğu Sorular
Birçok kişi şu soruların cevabını merak ediyor:

• Wise veya Payoneer gibi aracı şirketler üzerinden ödeme almak avantajı bozar mı? Hayır, ödemenin Türk banka hesabına döviz olarak gelmesi yeterlidir.
• Sözleşmede hangi ifadelerden kaçınmalıyım? “Consultant”, “service provider” gibi kelimeler riskli. Bunun yerine “developer”, “designer” veya “data analyst” gibi mesleğinizi tanımlayan kelimeler kullanılmalıdır.
• Giderlerim nasıl düşülür? Bilgisayar, yazılım lisansları, internet, ofis kirası ve iş seyahatleri gider olarak yazılabilir.

Bordrolu Çalışmaya Göre Vergi Avantajı
Türkiye’de bordrolu çalışan bir yazılımcının maaşından vergi, daha eline geçmeden kesilir. Vergi oranı ise %35’e kadar çıkabilir. Buna karşılık, remote çalışan bir freelancer %80 istisna sayesinde çoğunlukla sadece %5–10 oranında vergi öder. Ayrıca giderlerini de vergiden düşebildiği için eline geçen net tutar çok daha yüksek olur.

Digital Nomad Vizeleri ve Vergi Uyumunun Önemi
2025 itibarıyla Estonya, Portekiz, Dubai gibi ülkeler dijital göçebe vizelerini yaygınlaştırdı. Bu vizelere başvururken, geçmiş vergi uyumunuz önemli bir kriter olarak karşınıza çıkar. Türkiye’de şirketleşip resmi olarak fatura kesmek, vize başvurularında sizi çok daha güçlü bir aday haline getirir.

Şirket Kuruluş Adımları
Bir şahıs şirketi kurmak düşündüğünüzden daha kolaydır. Öncelikle şirket adresinizi belirlemeniz gerekir: ev adresiniz, sanal ofis veya gerçek bir ofis olabilir. Daha sonra e-devlet üzerinden başvuru yapılır. Vergi dairesi yoklaması tamamlandığında, e-arşiv fatura sistemi açılır ve hizmet vermeye başlayabilirsiniz. Bu sürecin tamamı genellikle üç-dört gün sürer.

2025 Gelir Vergisi Dilimleri ve %80 Muafiyetin Etkisi
2025 yılında gelir vergisi dilimleri %15’ten başlayıp %40’a kadar çıkıyor. Ancak %80 muafiyet sayesinde çoğu freelancer, yüksek gelir elde etse bile bu üst oranlara hiç ulaşmıyor. Örneğin 2 milyon TL kazanan bir yazılımcı, muafiyet sonrası yalnızca 400.000 TL için vergi ödüyor.

Sonuca gelirsek;
Türkiye’nin sunduğu %80 vergi muafiyeti, remote çalışanlar ve freelancer’lar için eşsiz bir avantaj. Ancak bu avantajdan yararlanabilmek için doğru şirket türünü seçmek, sözleşmelerde doğru ifadeleri kullanmak ve fatura düzenleme sürecini eksiksiz yönetmek gerekiyor.
Yanlış bir muhasebe tercihi, tüm avantajı kaybettirebilir ve ciddi bir vergi yükü doğurabilir. Bu nedenle profesyonel destek almak artık bir seçenek değil, bir gereklilik.